违反税收征收管理的法律责任有那些?

所谓的税收征收管理是我国税务机关根据相关法律对税务征收进行组织、管理等方面的工作总称。因此有提高税收征管的质量。那么违反税收征收管理的法律责任有那些?接下来将由蜗牛派小编为您带来违反税收征收管理的法律责任有那些的相关知识。

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一、违反税收征收管理的法律责任有那些?

一般就是罚款。

根据《中华人民共和国税收征收管理法?#32602;?#20013;华人民共和国主席令第四十九?#29275;?#31532;五章 法律责任

第六十条 纳税人有下?#34892;?#20026;之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:

(一)未按?#23637;?#23450;的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;

(二)未按?#23637;?#23450;设置、保管?#20160;?#25110;者保管记帐凭证和有关资料的;

(三)未按?#23637;?#23450;将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;

(四)未按?#23637;?#23450;将其全部银行帐号向税务机关报告的;

(五)未按?#23637;?#23450;安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的。

违反税收征收管理的法律责任有那些?

纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。

纳税人未按?#23637;?#23450;使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。

第六十一条 扣缴义务人未按?#23637;?#23450;设置、保管代扣代缴、代收代缴税款?#20160;?#25110;者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。

第六十二条 纳税人未按?#23637;?#23450;的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按?#23637;?#23450;的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁?#20160;尽?#35760;帐凭证,或者在?#20160;?#19978;多列支出或者不?#23567;?#23569;列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关?#26041;?#20854;不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关?#26041;?#20854;不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第六十四条 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。

纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关?#26041;?#20854;不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

第六十五条 纳税人?#26041;?#24212;纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关?#26041;汕方?#30340;税款的,由税务机关?#26041;汕方?#30340;税款、滞纳金,并处?#26041;?#31246;款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第六十六条 以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国?#39029;?#21475;退税款的,由税务机关?#26041;?#20854;骗取的退税款,并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

对骗取国?#39029;?#21475;退税款的,税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

第六十七条 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税,除由税务机关?#26041;?#20854;拒缴的税款、滞纳金外,依法追究刑事责任。情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关?#26041;?#20854;拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。

第六十八条 纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施?#26041;?#20854;不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

第六十九条 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人?#26041;?#31246;款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

第七十条 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以处一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。

第七十一条 违反本法第二十二条规定,非法印制发票的,由税务机关销毁非法印制的发?#20445;?#27809;收违法所得和作案工具,并处一万元以上五万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第七十二条 从?#24459;?#20135;、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的,税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。

第七十三条 纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户,或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款,造成税款流失的,由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。

第七十四条 本法规定的行政处罚,罚款额在二千元以下的,可以由税务所决定。

第七十五条 税务机关和司法机关的涉税罚没收入,应当按照税款入库预算级次上缴国库。

第七十六条 税务机关违反规定擅自改变税收征收管理?#27573;?#21644;税款入库预算级次的,责令限期改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予?#23548;?#25110;者撤职的行政处分。

第七十七条 纳税人、扣缴义务人有本法第六十三条、第六十五条、第六十六条、第六十七条、第七十一条规定的行为涉嫌犯罪的,税务机关应当依法移交司法机关追究刑事责任。

税务人员徇私舞弊,对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交,情节严重的,依法追究刑事责任。

第七十八条 未经税务机关依法委托征收税款的,责令退还收取的财物,依法给予行政处分或者行政处罚;?#29575;?#20182;人合法权益受到损失的,依法承担赔偿责任;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第七十九条 税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的,责令退还,依法给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第八十条 税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结,唆使或者协助纳税人、扣缴义务人有本法第六十三条、第六十五条、第六十六条规定的行为,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,依法给予行政处分。

第八十一条 税务人员利用职务上的便利,收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,依法给予行政处分。

第八十二条 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守,不征或者少征应征税款,?#29575;?#22269;家税收遭受重大损失,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,依法给予行政处分。

税务人员滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的,调离税收工作岗位,并依法给予行政处分。

税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的,依法给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

税务人员违反法律、行政法规的规定,故意高估或者低估农业税计税产量,?#29575;?#22810;征或者少征税款,?#22336;?#20892;民合法权益或者损害国?#20381;?#30410;,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,依法给予行政处分。

第八十三条 违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的,由其上级机关或者行政监察机关责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

第八十四条 违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相?#25191;?#30340;决定的,除依照本法规定撤销其擅自作出的决定外,补征应征未征税款,退?#20849;?#24212;征收而征收的税款,并由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第八十五条 税务人员在征收税款或者查处税收违法案件?#20445;?#26410;按照本法规定进行回避的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依法给予行政处分。

第八十六条 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在五年内未被发现的,不再给予行政处罚。

第八十七条 未按照本法规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。

第八十八条 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议?#20445;?#24517;须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。

当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。

当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施,或者申请人民法院强制执行。

二、税收征收管理的内容

税收征管的法律依据主要是《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》。

税收征收管理的内容主要有:

1、开展税法宣传,贯彻税收法令;

2、掌握税源变化,加强税源管理;

3、组织税务登记、纳税申报等;

4、进行纳税指导、管理,组织税款入库;

5、税收证照管理;

6、开展纳税检查。

三、税收征收管理的目标

提高税收征管质量和效率是中国税收征管工作的基本目标,具体包括:

1、执法规范。努力做到严格执法、公正执法、文明执法,确保各项税收政策措施落实到位。

2、征收率高。依据税法和政策,通过各方面管理和服务工作,使税款实征数不断接近法定应征数,保持税收收入与经济协调增长。

3、成本降低。降低税收征纳成本,以尽?#21487;?#30340;征纳成本获得尽量多的税收。

4、社会满意。有效发挥税收作用,为纳税人提供优质高效的纳税服务,税务部门?#34583;筧找娓纳啤?/p>

税收征收管理是我国的一种制度。 因此根据以上内容我们可以得知,违反税收征收管理的法律责任有那些以及税收征收管理的内容,还有税收征收管理的目标。这些都是大家需要了解的知识,若还有其他问题需要咨询,欢迎咨询蜗牛派讯小编。

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